Первая декларация по НДС: чего ждать

Момент, когда упрощенец перешагивает порог освобождения от НДС, выглядит как появление ещё одной декларации. На деле меняется больше.

Что появляется сразу

Обязанность выставлять счета-фактуры. На каждую отгрузку, каждому покупателю. Включая тех, кому вычет не нужен: розницу, упрощенцев, физических лиц.

Книги покупок и продаж. Их нужно вести, и они целиком уходят в инспекцию в составе декларации.

Ежеквартальная отчётность. Только в электронном виде. Бумажная декларация по НДС считается непредставленной.

Уплата частями. Налог перечисляется равными долями в течение трёх месяцев после квартала.

Цена для покупателя. Для тех, кому вычет не нужен, ваша цена выросла на сумму налога. Это разговор с клиентами, и лучше провести его заранее, чем объяснять постфактум.

Выбор ставки — до, а не после

Решение принимается один раз и в начале, поэтому считать его нужно до первого квартала.

Пониженные ставки 5% и 7% проще в расчёте, но не дают права на вычет входного налога. Общая ставка 22% даёт вычет полностью.

Считать нужно на своих цифрах: взять выручку и закупки у плательщиков НДС за прошлый год и посчитать оба варианта. Торговой компании с большой долей закупок общая ставка часто выгоднее, несмотря на больший процент. Компании услуг — почти никогда.

К арифметике добавляется вопрос о покупателях: если это компании на общей системе, им нужен ваш счёт-фактура с налогом, и общая ставка удобнее ещё и для них. Подробный разбор.

Чего ждать в первом квартале

По нашему опыту первая декларация даёт расхождения почти всегда. Причины повторяются:

Коды вида операции. Их выбирают на глаз, а инспекция сверяет и их. Суммы и реквизиты совпали, коды разные — расхождение полноценное.

Авансы. Связка «получил аванс — начислил налог — отгрузил — принял к вычету налог с аванса» состоит из нескольких записей. При частичной отгрузке она рвётся чаще всего.

Периоды. Вы отразили счёт-фактуру в одном квартале, контрагент в другом. Обе стороны могут быть правы, но пара не сходится.

Контрагент не отразил вовсе. Забыл, провёл позже, сдал нулевую декларацию.

Реквизиты. Номер, дата, ИНН — механические ошибки, особенно при ручном вводе.

Что сделать до сдачи

Проверить учётную систему. Умеет ли она вести книги покупок и продаж и выгружать их в декларацию. У части конфигураций, настроенных под упрощёнку без НДС, эта часть просто не включена.

Настроить нумерацию счетов-фактур. Сквозную, без пропусков и дублей.

Разобраться с переходящими договорами. Если цена в договоре указана без учёта того, что вы стали плательщиком, это тема для дополнительного соглашения.

Сверить книги с контрагентами. Это единственный способ увидеть то, чего нет в ваших данных: что отразил у себя поставщик. Как устроена сверка.

Отправить декларацию за два-три дня до срока. Не в последний день: если придёт отказ, времени на исправление не останется.

Если требование всё-таки пришло

Это не авария и не признак претензии. Требование по расхождениям — автоматическое следствие того, что пара записей не сошлась.

Порядок такой:

1. Отправить квитанцию о приёме — шесть рабочих дней. Это важнее содержания ответа: неотправленная квитанция сама по себе даёт основание приостановить операции по счетам.
2. Разобрать каждую позицию — что не сошлось и чья ошибка.
3. Ответить в течение пяти рабочих дней, в электронном виде и по установленному формату.
4. Уточнёнку подавать, только если ошибка ваша и она занизила налог.

Подробный порядок ответа.

Через квартал становится проще

Второй квартал обычно проходит заметно спокойнее первого: нумерация настроена, контрагенты привыкли, коды операций перестают быть загадкой.

Единственное, что не проходит само, — сверка. Она либо становится частью квартального цикла, либо не становится, и тогда каждая кампания заканчивается перепиской с инспекцией.