НДС: декларация, вычеты и сверка

НДС отличается от остальных налогов способом контроля. Прибыль и упрощёнку инспекция проверяет по вашим же документам. НДС она проверяет, сопоставляя ваши данные с данными ваших контрагентов — автоматически, по каждому счёту-фактуре, по всей стране.

Отсюда всё остальное: и поток требований, и то, что бороться с ними после сдачи декларации всегда дороже, чем разобраться до.

Как это устроено

Вы сдаёте декларацию. В её составе уходят разделы 8 и 9 — книга покупок и книга продаж, то есть перечень всех счетов-фактур, по которым вы заявили вычет и начислили налог.

То же самое делают ваши контрагенты. Дальше система сопоставляет записи попарно: ваш вычет по счёту-фактуре должен встретиться с начислением у поставщика. Если пара не сошлась — по сумме, по номеру, по дате, по ИНН, по коду вида операции, — запись попадает в расхождения.

Дальше приходит требование. Не потому, что вас в чём-то заподозрили, а потому что не сошлось.

Что меняется с 2026 года

Основная ставка — 22%. Повышена Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и применяется к отгрузкам начиная с 1 января 2026 года. Переходного периода с возможностью применять прежнюю ставку закон не предусматривает.

Льготные ставки сохранены. 10% — для отдельных категорий товаров, 0% — для экспорта и ряда операций.

Порог для упрощёнки — 20 млн рублей годового дохода. Пока доход ниже, обязанности платить НДС не возникает; выше — появляется, и вместе с ней ежеквартальная декларация. Отдельный разбор для УСН.

Что делать с расхождениями

Есть два пути, и разница между ними — в том, когда вы узнаёте о проблеме.

Путь первый: узнать после сдачи. Приходит требование, вы поднимаете документы, связываетесь с контрагентом, выясняете, кто из вас прав, готовите пояснения. Занимает недели. Если ошибка ваша и она занизила налог — уточнённая декларация с доплатой и пенями.

Путь второй: узнать до сдачи. Книги покупок и продаж сверяются с данными контрагентов заранее. Расхождения видны списком, спорные позиции обсуждаются с контрагентом напрямую, правки вносятся до отправки. Требования по этим позициям просто не приходят.

Второй путь и есть то, чем занимается сервис сверки — подробнее о нём.

Что в этом разделе

• Ставка НДС — сколько сейчас, какие льготные и как применять при переходе;
• НДС на УСН — порог, выбор ставки, что появляется в отчётности;
• Декларация по НДС — состав, сроки, почему только электронно;
• Книга покупок и книга продаж — что там, как попадает в декларацию, где ошибаются;
• Вычет по НДС — условия, сроки, когда переносить;
• Сверка с контрагентами — как снять расхождения до сдачи;
• Расхождения и разрывы — что за ними стоит и как отвечать.

Кому это нужно в первую очередь

Тем, кто стал плательщиком недавно. Первая декларация почти всегда даёт расхождения: контрагенты не всё отразили, коды вида операции выбраны на глаз, авансы учтены не так.

Тем, у кого много контрагентов. Число расхождений растёт быстрее, чем число поставщиков: сверять вручную сотню счетов-фактур в квартал ещё можно, тысячу — уже нет.

Тем, кто регулярно получает требования. Если каждая кампания заканчивается перепиской с инспекцией, дело обычно не в конкретных ошибках, а в отсутствии сверки как этапа.