Расчёт 6-НДФЛ

6-НДФЛ — расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом. Проще говоря: сколько вы заплатили людям, сколько удержали налога и когда его перечислили.

Кто сдаёт

Все, кто выплачивает доходы физическим лицам: организации и предприниматели с сотрудниками, а также те, кто платит по гражданско-правовым договорам. Наличие трудовых договоров не обязательно — достаточно самого факта выплаты, с которой вы обязаны удержать налог.

Не сдают те, у кого выплат физическим лицам не было. Расчёты с самозанятыми сюда не относятся: налог на профессиональный доход они платят сами, и налоговым агентом заказчик не становится.

Что внутри

Раздел 1 — сведения об удержанном налоге и сроках его перечисления в отчётном периоде. С введением единого налогового счёта и нескольких сроков перечисления внутри месяца этот раздел стал самым чувствительным к аккуратности: суммы разносятся по периодам удержания, и ошибка в разноске видна инспекции сразу.

Раздел 2 — обобщённые показатели нарастающим итогом с начала года: доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог, число получателей.

Приложение со сведениями о доходах — то, что раньше было справками 2-НДФЛ. Подаётся один раз в год, вместе с годовым расчётом.

Сроки

Квартальные расчёты — к 25-му числу месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами. Годовой — к 25 февраля следующего года, вместе со сведениями о доходах.

Если 25-е выпало на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Почему 6-НДФЛ возвращают чаще прочих

У этого расчёта самая высокая доля отказов среди массовых форм, и причины повторяются:

Расхождение с расчётом по страховым взносам. Инспекция сверяет базы двух отчётов между собой. Разница возможна и объяснима — не все выплаты облагаются одинаково, — но она должна быть объяснимой, а не случайной. Если расхождение вылезло из-за ошибки в одном из отчётов, придёт требование.

Ошибки в разноске по срокам перечисления. Раздел 1 требует раскладывать удержанный налог по периодам, и здесь чаще всего ошибаются при выплатах в конце месяца, отпускных и больничных.

Неверные коды доходов и вычетов в годовых сведениях. Формально мелочь, практически — отказ или требование о пояснениях.

Обособленные подразделения. Если они есть, расчёт подаётся по месту учёта каждого, и путаница с кодами по месту нахождения — типовая ошибка первого года.

Что делать при ошибке

Уточнённый расчёт подаётся по той же форме, но с номером корректировки. Правило простое: если ошибка занизила налог, исправлять её лучше самостоятельно и до того, как инспекция её обнаружит, — от этого зависят последствия. Если ошибка не привела к занижению, уточнёнка всё равно уместна: расхождения накапливаются и всплывают на сверке.

Проверка до отправки

В сервисе отчётности контрольные соотношения проверяются в момент заполнения — те же, по которым отчёт проверяет инспекция. Это не гарантия от требования, но большую часть механических ошибок снимает до отправки, а не после.