Расчёт по страховым взносам

Расчёт по страховым взносам показывает, сколько работодатель начислил взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование и с какой базы. Взносы на травматизм в него не входят — они уходят отдельно, в разделе 2 формы ЕФС-1.

Кто сдаёт

Все, кто производит выплаты физическим лицам: организации, предприниматели с сотрудниками, заказчики по договорам ГПХ. Предприниматель без работников взносы за себя платит, но расчёта не подаёт — обязанность возникает с первой выплатой другому человеку.

Обязанность держится, пока вы состоите на учёте как страхователь. Именно поэтому существует нулевой расчёт: даже когда деятельность приостановлена и выплат не было, инспекция ждёт отчёт.

Что внутри

Основа — раздел 1 со сводными суммами и приложения с расчётом базы по каждому виду взносов. Отдельно идёт раздел 3 — персонифицированные сведения о каждом застрахованном лице: фамилия, СНИЛС, суммы выплат и взносов.

Именно раздел 3 делает РСВ отчётом двойного назначения: инспекция получает суммы, а социальный фонд через неё — сведения для пенсионных прав людей. Ошибка в СНИЛС или в фамилии одного сотрудника здесь превращается в отказ всего расчёта.

Сверка с 6-НДФЛ

Инспекция сравнивает базу по взносам с базой по НДФЛ. Полного совпадения быть не должно: часть выплат облагается налогом, но не облагается взносами, и наоборот. Но расхождение должно объясняться конкретными операциями, а не «так посчиталось».

Типичные объяснимые разницы — материальная помощь в пределах необлагаемого лимита, компенсации, выплаты по договорам аренды с физическим лицом. Типичные необъяснимые — ошибка в одном из отчётов и разнесение выплаты не в тот период.

Когда расхождение не объясняется, приходит требование о пояснениях. Отвечать на него придётся всё равно, поэтому проще сверить два отчёта до отправки: в сервисе отчётности это делается автоматически.

Персонифицированные сведения

Отдельно от квартального расчёта подаётся ежемесячная форма персонифицированных сведений о физических лицах — к 25-му числу месяца, следующего за отчётным. За третий месяц квартала её можно не подавать, если те же данные вошли в квартальный РСВ.

Форма короткая, но про неё регулярно забывают: она не выглядит «настоящим отчётом» и теряется между квартальными кампаниями.

Льготные тарифы

У части плательщиков тариф взносов пониженный: у малого и среднего бизнеса — на выплаты сверх определённой части, у ИТ-компаний и ряда других категорий — свой. Тариф подтверждается не декларативно: право на него проверяется по реестрам и по фактическим показателям.

Практическое следствие: если компания выпала из реестра малого и среднего предпринимательства или потеряла аккредитацию, тариф меняется задним числом, и расчёты за прошедшие периоды придётся уточнять. Это стоит проверять до начала отчётной кампании, а не после требования.

Нулевой расчёт

Состоит из титульного листа и нескольких обязательных разделов с нулями. Заполняется за минуту, но подавать его нужно так же строго, как обычный: несданный нулевой расчёт остаётся несданным отчётом со всеми последствиями, включая приостановление операций по счетам при длительной просрочке.